Pourquoi les experts prédisent une vague de mesures coercitives

Sous le gouvernement travailliste, le HMRC est passé d’une position réactive à une position très proactive et les fiscalistes s’attendent à une application accrue des impôts au cours de la nouvelle année.

Le gouvernement s’est engagé à investir 555 millions de livres sterling supplémentaires par an dans les ressources du HMRC pour améliorer la conformité fiscale et transformer sa technologie.

L’investissement vise à lever 5,1 milliards de livres sterling supplémentaires par an d’ici la fin de la législature actuelle, alors que le HMRC se concentre sur la réduction de l’écart fiscal, estimé à plus de 5 milliards de livres sterling.

Mais comme le souligne un rapport du Comité des comptes publics (PAC), ce chiffre pourrait n’être « que la pointe de l’iceberg ».

À l’approche de 2026, Andy Brown, responsable mondial des litiges fiscaux chez Kennedys, a déclaré : « nous pensons que l’année prochaine, nous assisterons probablement à une évolution vers des mesures d’application accrues de la part des autorités fiscales nationales, ainsi qu’à un élargissement de la portée des régimes fiscaux actuels ».

« Cela aura un impact sur les clients car cela augmentera leur exposition aux enquêtes, ce qui à son tour augmentera les coûts de conformité », a-t-il ajouté.

Le HMRC se concentre sur l’application

Cela intervient alors que le HMRC prévoit d’employer 5 000 nouveaux responsables de la conformité d’ici 2029/30, le recrutement commençant en 2026.

Ce n’est pas seulement le cas au Royaume-Uni ; Aux Émirats arabes unis, l’Autorité fiscale fédérale a augmenté ses enquêtes de 110,7 pour cent depuis 2024, et le deuxième pilier de l’OCDE, une initiative fiscale mondiale visant un taux effectif minimum d’impôt sur les sociétés de 15 pour cent pour les grandes entreprises multinationales, est sur le point d’être déployé.

Ce changement est motivé par la pression budgétaire visant à augmenter les revenus des gouvernements, alors que les cordons de la bourse se sont resserrés, et par la capacité des gouvernements à utiliser les progrès technologiques pour contribuer à combler les écarts.

Brown a ajouté qu’une autre tendance dans les différends fiscaux en 2026 sera la fragmentation des échanges commerciaux et l’utilisation des taxes/tarifs comme outil géopolitique.

« Les 12 derniers mois ont été marqués par une volatilité accrue de la politique commerciale, en particulier de la part des grandes économies, entraînées par la nature tendue des relations entre les dirigeants mondiaux et par des rivalités géopolitiques en constante évolution », a-t-il expliqué.

En avril dernier, le président américain Donald Trump a annoncé des tarifs douaniers pour le « Jour de la Libération », un « barrage » de tarifs douaniers imposés aux pays et aux entreprises qui ont bouleversé l’ordre commercial international.

Brown a ajouté : « Il ne fait aucun doute que la politique commerciale mondiale en 2026 continuera de créer de l’incertitude, les droits de douane et la politique fiscale étant fréquemment déployés comme instruments pour protéger la sécurité financière nationale. »

L’IA au devant de la scène

Les experts fiscaux ont noté qu’une autre tendance majeure en matière de litiges fiscaux en 2026 sera la croissance de l’IA.

Comme indiqué, l’administration fiscale déploie déjà des outils d’apprentissage automatique pour détecter les anomalies, et les contribuables s’appuient sur l’IA pour gérer leur propre exposition. “L’impact sur les clients entraînera de nouveaux types de risques procéduraux”, a déclaré Brown.

« Les autorités se tourneront également de plus en plus vers des modèles prédictifs et des audits et évaluations basés sur des algorithmes, capturant davantage de violations avec une plus grande précision », a expliqué Brown.

“En revanche, les clients auront cependant la possibilité d’accroître leur conformité proactive et leur engagement précoce grâce à l’IA”, a-t-il ajouté.